66 节保险法商课 - 互动学习

48 用企业的钱给自己或者员工买保险，需要缴纳所得税吗？

很多企业主发现自己公司里的钱很多，要是用于给自己分红或者给员工发奖金，需要缴纳不少的个人所得税。于是企业主就想：假如把公司的钱拿来给自己或者员工买保险，是不是就能省下不少的企业所得税呢？

关于保险和税收，以下理解正确的是：

A 企业给员工缴纳的基本养老保险可以降低企业所得税。

B 企业给员工缴纳的基本医疗保险可以降低企业所得税。

C 企业给员工缴纳的失业保险可以降低企业所得税。

D 企业给企业高管缴纳的商业人寿保险可以降低企业所得税。

对此，我们需要从企业所得税和个人所得税两个角度进行阐述。

从企业所得税的角度，企业为员工缴纳国家规定的保险保费，可以实现少缴企业所得税的目的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，在国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准之内，企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，在计算企业应纳税额时，这部分支出可以扣除。

但是，在上述国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准之外，企业为投资者或员工支付的商业保险费，不得扣除税额。

从个人所得税的角度，企业为员工缴纳的国家规定的保险保费，关于员工缴纳的部分，可以进行个人所得税抵扣。如果企业为员工缴纳其他商业补充保险，需要视同个人取得收入，应缴纳个人所得税。

📜 延伸学习 · 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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