66 节保险法商课 - 互动学习

46 CRS 执行后，我移民到国外，当初在国内买的保险会不会被移民国家发现？是否能规避境外所得税？

CRS 的执行，使很多已经或者打算移民的朋友内心忐忑不安，他们担心移民之前在中国购买的人寿保险是否会被境外国家查到？如果被查到，在境外是否要缴税？

关于保险和税收，以下理解正确的是：

A 我移民去了美国，取得美国身份，从中国的人寿保险公司领取的身故保险金，在美国不需要为其缴纳个人所得税。

B 我移民去了美国，取得美国身份，在中国所交的人寿保险保费可以冲抵美国的个人所得税。

C 我移民去了美国，取得美国身份，就不能在中国继续持有人寿保险了。

D 我移民去了美国，取得美国身份，仍然可以在中国购买人寿保险。

我们先来简单地看看 CRS 的影响。

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，境内保险公司需要收集和报送非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址及纳税人识别号，披露自然年度年末具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值。

根据上述规定，我们发现，如果您移民海外并取得了境外税务居民的身份，那么您在中国购买的人寿保险可能会被披露给移民国的税务主管部门。

但是，这样的概率并不大，因为很多中国人移民海外往往是"移民不移居"，他们虽然取得了境外永久居留身份或者护照，但还是会将大量的时间和精力留在中国（是中国的税务居民），并且使用中国的身份证持有国内的人寿保险。在实际操作环节，这样的人寿保险会被定义为中国的税务居民账户，不会对外披露。

我们都知道，税务居民的定义主要看其在该国停留的时间或者是否有固定居所，如果您只是取得境外身份，但是仍然居住在中国，通常不会成为境外国家的税务居民。

此外，根据很多国家的规定，人寿保险的保险金不涉及所得税范畴。所以即使您移民国外，在国内购置的保险也可以实现财富传承，享受在境外不缴所得税的优惠待遇。

📜 延伸学习 · 《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

境内保险公司需要收集和报送非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址及纳税人识别号，披露自然年度年末具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值。

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